Postupak popunjavanja prijave poreza na vađenje mineralnih sirovina. Nova prijava poreza na eksploataciju mineralnih sirovina Prijava poreza na eksploataciju mineralnih sirovina

Korisnici podzemlja, kao i ostali porezni obveznici, obveznici su podnošenja poreznih prijava. Bit toga je pripremiti odgovarajuće izvješće, poreznu deklaraciju za vađenje minerala.

Porezni obveznici navode osnovne podatke o sebi, iskazuju svoje prihode i rashode, obračunavaju poreznu osnovicu i trošak izvađene sirovine, primjenjuju olakšice te obračunavaju iznos poreza i akontacija za plaćanje. Dakle, saznajmo kakav je postupak ispunjavanja porezne prijave, gdje se podnosi i treba li u njoj navesti gubitke.

Obrazac prijave poreza na eksploataciju ruda

Od sredine 2015. godine na snagu je stupio novi obrazac prijave poreza na vađenje minerala pod brojem KND 1151054, koji je odobren odgovarajućim nalogom Savezne porezne službe. Pritom se prestao upotrebljavati dotadašnji oblik.

Nova deklaracija, za razliku od prethodnog obrasca, počela je sadržavati veći broj odjeljaka. Do takvih promjena dolazi zbog činjenice da porezni obveznici sada moraju izračunavati puno važnije pokazatelje nego prije. Međutim, to se odnosi samo na one rudarske tvrtke koje vade iz ležišta ili. Ove važne vrste sirovina su se mijenjale, zbog čega su se morale uvoditi nove sekcije.

Novi odobreni obrazac izjave sadrži sljedeća poglavlja:

• Naziv s osnovnim podacima o uplatitelju;
• 1. odjeljak s ukupno obračunatim iznosom porezne obveze;
• 2. dio s podacima za obračun poreza na eksploataciju nafte;
• Odjeljak 3 sadrži podatke za obračun poreza na proizvodnju plina;
• 4. odjeljak obračun poreza na vađenje mineralnih sirovina za programere novog polja u moru;
• 5. odjeljak s podacima za obračun poreza na ostale vrste minerala;
• 6. odjeljak za utvrđivanje troška jedinice sirovina;
• Odjeljak 7. koristi se za izračun poreza na eksploataciju ugljena.

U skladu s odobrenim postupkom ispunjavanja deklaracije postoji nekoliko važnih pravila kojih se morate pridržavati. Pogledajmo pobliže ova pravila, a pogledajmo i kako se popunjava svaki odjeljak deklaracije.

Pravila popunjavanja

Prije svega treba napomenuti da korisnik podzemlja nije dužan ispuniti sve rubrike deklaracije, on ispunjava samo one koji se odnose na specifičnosti njegove djelatnosti. Međutim, ako poduzeće vadi nekoliko vrsta fosilnih sirovina, tada se popunjava opće izvješće za sve te vrste.

Naslovna stranica nove deklaracije popunjava se na isti način kao i prva stranica stare deklaracije. Ovaj odjeljak nije pretrpio značajne izmjene. Ovdje su uključene sljedeće važne informacije:

• TIN i kontrolna točka;
• godina i redni broj poreznog razdoblja;
• šifra NO;
• ili naziv tvrtke;
• šifra iz ;
• Podaci za kontakt;
• broj stranica;
• podaci o ovlaštenoj osobi.

Preostali dijelovi imaju svaki svoje specifičnosti u deklaraciji novog obrasca, podijeljeni su u različite kategorije.

Prijava se podnosi mjesečno, budući da je porezno razdoblje za porez na eksploataciju mineralnih sirovina rok dospijeća od mjesec dana. U tom slučaju nema potrebe zbrajati kumulativni zbroj na temelju rezultata prethodnih razdoblja. Iznos se obračunava i plaća za svaki mjesec posebno.

Kako ispuniti dokument

Zadržimo se detaljno na ispunjavanju svakog odjeljka deklaracije.

odjeljak 1

Ovdje se obično navode iznosi temeljeni na rezultatima svih izračuna iz sljedećih odjeljaka. Stoga će biti prikladnije ispuniti ovaj odjeljak posljednji. Osim iznosa koji je potrebno platiti, u ovoj rubrici je naznačen i OKTMO. Obrazac predviđa izračune ne prema jednom OKTMO-u, već prema nekoliko. To se događa ako korisnik podzemlja proizvodi u nekoliko područja na području različitih regija zemlje.

U deklaraciji je to izraženo u nekoliko blokova u kojima možete navesti odgovarajuće pokazatelje za iznos, BCC i OKTMO. U ovom slučaju, iznos poreza za zasebni OKTMO određuje se omjerom ukupnog iznosa poreza i proizvoda ukupne količine izvađenog minerala po njegovom trošku.

odjeljak 2

Proizvođači nafte moraju ispuniti ovaj odjeljak, jer se odnosi na izvađenu naftu bez uzimanja u obzir nečistoća za svako polje koje tvrtke koriste. Ovaj odjeljak uveden je u novi obrazac prijave poreza na eksploataciju mineralnih sirovina. U svom starom obliku izgledao je drugačije.

Sasvim je jasno kako popuniti redove u kojima treba navesti BCC, OKTMO, seriju, broj i vrstu licence; potrebno ih je preuzeti iz izvornih podataka. Obračun poreza na proizvodnju nafte uključuje izračun koeficijenata koji uzimaju u obzir:

• fluktuacije svjetskih cijena nafte;
• tehnološke značajke;
• stupanj iscrpljenosti rezervi nalazišta i ležišta;
• svojstva sirovina i područja razvoja ležišta;

Nakon izračuna ovih koeficijenata za retke deklaracije od 060-120, možete izračunati iznos poreza na eksploataciju mineralnih sirovina za posebno područje - redak 130. Redak 140 također predviđa uvođenje iznosa poreznog odbitka za porez na eksploataciju mineralnih sirovina.

Odjeljak sadrži i dva pododjeljka, koje je također potrebno popuniti. Prvi je potreban za odražavanje prirodnih vrijednosti prema kojima se procjenjuje količina proizvedenog ulja. Drugi pododjeljak sadrži podatke o proizvodnji nafte iz ležišta ugljikovodika. Vrijednosti prvog pododjeljka izračunavaju se oduzimanjem vrijednosti drugog, tako da se drugi mora ispuniti prije prvog.

odjeljak 3

Ovaj odjeljak utječe na proizvodnju prirodnog plina i plinskog kondenzata, isključujući programere novih polja u moru. Kao iu drugom dijelu, proračuni za proizvodnju plina provode se odvojeno za područja i ležišta. U ovom slučaju, u redovima 050, 060 i 070 navedeni su pokazatelji koji uzimaju u obzir:

• troškovi prijevoza;
• postotak sudjelovanja u prodaji pojedinog poduzeća;
• udio proizvodnje plina u ukupnim količinama.

Prema podacima navedenim u licenci za razvoj, možete popuniti retke 100-130.

Ispunjavanje pododjeljka 3.1.1 trećeg odjeljka deklaracije potrebno je za detaljiziranje pokazatelja depozita. Ovdje se unose parametri ležišta kao što su njegova dubina i gustoća, kao i koeficijent koji uzima u obzir složenost posla vađenja sirovine. U red 190 upisuje se ukupan iznos poreza za proizvodnju iz ležišta.

odjeljak 4

Pune ga oni korisnici podzemlja koji proizvode na novom ležištu ugljikovodika u moru. Porezni obveznici sami navode šifru izvađenog minerala, naziv ležišta i datum početka proizvodnje.

Obračun poreza ovdje se svodi na utvrđivanje porezne osnovice, koja je umnožak količine izvađene sirovine i troška njezine jedinice. Kao trošak, ovisno o okolnostima, rudari mogu koristiti ili minimalni granični trošak po svjetskim cijenama ili procijenjeni trošak izveden iz troškova. Možete koristiti prosječne vrijednosti cijena ako je takvo pravo sadržano u računovodstvenoj politici poduzeća.

Iznos poreza na eksploataciju mineralnih sirovina u ovom odjeljku izračunava se množenjem porezne osnovice s pripadajućom stopom. Ponekad se faktori usklađivanja koriste u formuli za transakcije povezanih strana kako bi se manipuliralo prodajnim cijenama. Zbroj se upisuje u red 140.

odjeljak 5

Ispunjavaju je korisnici podzemlja koji vade druge vrste minerala koji nisu navedeni u prethodnim odjeljcima deklaracije. To uključuje:

• nafta iz škriljaca;
• rude;
• pijesak;
• dragocjeni metali.

Redoslijed popunjavanja sličan je popunjavanju prethodnih odjeljaka: sve počinje unosom početnih karakteristika, a zatim se utvrđuje količina izvađene sirovine i jedinični trošak. Potonji pokazatelj može se odrediti na jedan od nekoliko načina, uzimajući u obzir prihod od prodaje ili uzimajući u obzir početnu procjenu.

Odjeljci 6 i 7

Rubrika je potrebna za unos podataka o procjeni troška jedinice izvađene sirovine. Najprije se popunjava prvi pododjeljak u kojem se utvrđuju ukupni troškovi proizvodnje. Ispunjavanje redaka nije posebno teško, budući da su formule i objašnjenja ispisani na dnu svakog od njih. Obrazac uzima u obzir izravne, neizravne i neposlovne troškove proizvodnje.

Posljednji sedmi odjeljak popunjavaju rudarska poduzeća u industriji ugljena. Postupak popunjavanja sličan je postupku popunjavanja četvrtog odjeljka deklaracije.

Rok za dostavu izvješća

Rudarske tvrtke plaćaju porez na eksploataciju minerala 12 puta godišnje, na temelju rezultata svakog poreznog razdoblja koje je jednako mjesec dana. Isto vrijedi i za podnošenje izvješća; deklaracija se mora vršiti mjesečno. Nadalje, rok za dostavu ne može biti kasniji od posljednjeg dana sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog razdoblja.

Svaka prijava za bilo koje proteklo razdoblje treba sadržavati obračun poreza samo za vađenje onih minerala za koje je završen tehnološki proces vađenja iz podzemlja. Nakon razvoja ležišta i registracije kao obveznika poreza na eksploataciju mineralnih sirovina, poduzeće mora podnijeti izjavu u mjesecu koji slijedi nakon početka proizvodnog rada.

Sada je vrlo zgodno podnositi prijave elektroničkim putem, sve manje poreznih obveznika podnosi prijave na stari način, na papiru. Osim roka za podnošenje potrebno je poštivati ​​i sljedeće pravilo: prijava se u pravilu podnosi poreznoj upravi na čijem je području sjedište tvrtke, a sam iznos poreza uplaćuje se u proračun lokalne samouprave. okrug u kojem se izvode rudarski radovi. To se radi odabirom odgovarajućih kodova KBK i OKTMO.

Važna informacija

• Mjesto podnošenja porezne prijave utvrđuje se sukladno. Međutim, ako je tvrtka jedan od najvećih poreznih obveznika, morat će se prijaviti odgovarajućem međuregionalnom poreznom uredu.
• Čak i ako je poduzeće obustavilo rudarenje, to ne znači da više nema potrebe prijavljivati ​​porez na vađenje mineralnih sirovina. Izvještavanje je osigurano u svakom slučaju.
• Kada su poduzeću izrečene kazne za zakašnjelo podnošenje prijave poreza na vađenje minerala, one se mogu smanjiti ako porezni obveznik izjavi da postoje olakotne okolnosti.

| Svi članci Danas, 10:00 | | Porezi | 0 Ostavite komentar

Porez na vađenje mineralnih sirovina plaćaju tvrtke koje vade mineralne sirovine na temelju licencije. Dužni su podnositi mjesečno. Više o tome pročitajte u našem članku koji su pripremili stručnjaci Beratora.

Opći postupak

Nalogom od 14. svibnja 2015. MMV-7-3/197@ odobren je novi obrazac izjave i upute za njegovo popunjavanje. Istom naredbom odobren je obrazac za podnošenje deklaracije u elektroničkom obliku. Prijavu na novom obrascu potrebno je podnositi od lipnja 2015. godine.

Stari obrazac deklaracije odobren je nalogom Federalne porezne službe od 16. prosinca 2011. br. MMV-7-3/928@. Izjava na starom obrascu mogla se predati za svibanj 2015. godine.

Prijava poreza na vađenje mineralnih sirovina mora se podnijeti poreznoj upravi najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Bilješka

Ako prijavu ne podnesete na vrijeme, bit ćete kažnjeni. Iznos kazne je članak 119. Poreznog zakona.

Kako odrediti visinu kazne pogledajte u Beratoru. U Beratorovu traku za pretragu upišite: “Odgovornost za nepodnošenje deklaracije”.

Instalirajte Berator besplatno

Izjava se podnosi poreznoj upravi:

• na lokaciji ruske tvrtke, a za one najveće - inspektoratu za najveće porezne obveznike;
• u mjestu stanovanja
• u mjestu poslovanja ili tvrtke.

Ako prosječan broj zaposlenih na dan 1. siječnja tekuće kalendarske godine prelazi 100 osoba, tada se prijava podnosi u elektroničkom obliku.

Bilješka

Nema potrebe za podnošenjem prijave poreznoj upravi na mjestu podzemne čestice.

No, tvrtka se tamo mora prijaviti kao obveznik poreza na eksploataciju mineralnih sirovina. Postoje dvije mogućnosti.

1. Vaša tvrtka vadi minerale na svojoj lokaciji. U tom slučaju vaša tvrtka će biti registrirana kao obveznik poreza na eksploataciju mineralnih sirovina na svom mjestu (automatski).

2. Vaša tvrtka vadi minerale u drugom području. U tom slučaju morate podnijeti zahtjev za upis u poreznu upravu na mjestu podzemne čestice. Obrazac takve prijave naveden je u nalogu Ministarstva poreza i poreza Rusije od 31. prosinca 2003. br. BG-3-09/731.

JSC Aktiv nalazi se i registriran je u inspektoratu u okrugu Veliko-Ustyug u regiji Vologda. “Aktiv” proizvodi mješavinu pijeska i šljunka u okrugu Kotlas u regiji Arkhangelsk. U tom slučaju “Aktiv” mora podnijeti zahtjev za registraciju poreznom uredu regije Kotlas.

Deklaracija se podnosi za sve minerale istovremeno. Sadrži naslovnu stranicu i sedam odjeljaka, umjesto četiri, kao što je to bio slučaj u staroj deklaraciji.

Nova forma

Novi obrazac porezne prijave za porez na eksploataciju mineralnih sirovina razvijen je uzimajući u obzir najnovije izmjene zakonodavstva. Zbog ovih promjena u obrazac su uključena tri potpuno nova odjeljka:

Odjeljak 2. „Podaci koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza za proizvodnju dehidrirane, odsoljene i stabilizirane nafte, osim proizvodnje na novom morskom polju ugljikovodika”

Odjeljak 3. „Podaci koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza za proizvodnju zapaljivog prirodnog plina i plinskog kondenzata, osim proizvodnje na novom morskom polju ugljikovodika”

Odjeljak 4. „Podaci koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza pri vađenju ugljikovodika iz novog polja ugljikovodika na moru”

Hajde da smislimo kako ih ispuniti.

odjeljak 2

Odjeljak 2. prijave porezni obveznik popunjava posebno za naftu izvađenu iz svake parcele podzemlja koju je poreznom obvezniku dao na korištenje.

Odjeljak 2 popunjava se posebno za BSC i posebno za svaku vrstu izvađene mineralne sirovine.

U retku 010 naveden je kod vrste ekstrahovanog minerala koji odgovara nafti - 03100

Redak 030 označava šifru mjerne jedinice količine ekstrahiranih minerala prema Sveruskom klasifikatoru mjernih jedinica OK 015-94.

U pododjeljku 2.1 navedeni su pokazatelji količine proizvedene nafte za sva područja podzemlja na kojima tvrtka proizvodi:

• redak 040 - šifra OKTMO;
• redak 050 - serija, broj i vrsta dozvole za korištenje podzemlja (primjerice: STV 12345 NE);
• na retku 060 - vrijednost pokazatelja koji karakterizira značajke proizvodnje nafte (Dm), za naftu izvađenu iz ležišta za koju je vrijednost koeficijenta koji karakterizira stupanj složenosti proizvodnje nafte (Kd) jednaka 1. Pokazatelj Dm utvrđuje se točno do drugog decimalnog mjesta;
• na retku 070 - indikator KNDPI;
• na retku 080 - koeficijent koji karakterizira dinamiku svjetskih cijena nafte (Kts). Zaokružuje se na četvrtu decimalu;
• na retku 090 - koeficijent koji karakterizira stupanj iscrpljenosti rezervi nalazišta podzemlja (Kv), Njegova se vrijednost također zaokružuje na četvrto decimalno mjesto;
• u retku 100 - stupanj iscrpljenosti rezervi ležišta podzemlja (Sv) na četvrtu decimalu;
• u retku 110 - koeficijent koji karakterizira količinu rezervi određenog područja podzemlja (Kz), također točan na četvrto decimalo;
• na retku 115 - vrijednost koeficijenta koji karakterizira stupanj iscrpljenosti određenog ležišta ugljikovodika (Kdv);
• na retku 120 - vrijednost koeficijenta koji karakterizira područje proizvodnje i svojstva ulja (Kkan);
• na retku 130 - iznos obračunatog poreza za proizvodnju nafte na ležištu. Ovisi o pokazatelju u stupcu 1 pododjeljka 2.1.1. Ako je u njemu naveden kod "2000", tada:

Ako je šifra "4000" navedena u stupcu 1 pododjeljka 2.1.1, tada:

Rezultirajući iznos poreza mora se dodati indikatoru retka 270 svih pododjeljaka 2.1.2 za sve depozite koji se odnose na parcelu podzemlja, pojedinosti o dozvoli za pravo korištenja koje su navedene u retku 050 pododjeljka 2.1. Rezultat će se prikazati u retku 130;

• Redak 140 označava iznos poreznog odbitka koji se primjenjuje na način utvrđen člankom 343.2 Poreznog zakona. Ako nema iznosa poreznog odbitka, u redak 140 upisuje se nula;
• u redak 150. upisuje se iznos poreza koji se plaća u proračun za izvađene mineralne sirovine, a utvrđuje se po formuli:

Pododjeljak 2.1.1 sadrži podatke o količini nafte proizvedene na nalazištu podzemlja, podatke o dozvoli za pravo korištenja koji su navedeni u retku 050 pododjeljka 2.1, za koje je vrijednost koeficijenta Kd 1

U stupac 1. upisuje se šifra osnovice za oporezivanje mineralnih sirovina, sukladno Prilogu 3. Postupka za popunjavanje prijave.

U stupcu 2 iskazuje se količina proizvedene nafte koja podliježe oporezivanju poreznom stopom koja odgovara šifarniku upisanom u stupac 1. Utvrđuje se na treću decimalu. Ovo ne odražava količinu nafte proizvedene iz ležišta:

Za koju je vrijednost koeficijenta Kd< 1,

Klasificirano kao produktivna ležišta Bazhenov, Abalak, Khadum ili Domanik, u skladu s uvjetima predviđenim u podstavku 21. stavka 1. članka 342. Zakonika,

U njoj se u redu 160 navodi naziv ležišta ugljikovodika. Linija 170 pokazuje efektivnu naftom zasićenu debljinu formacije u metrima. Izvori takvih podataka su isti kao i za redak 160. Redak 170 se popunjava ako se primjenjuju vrijednosti Kd koeficijenta od 0,4 ili 0,8. U ostalim slučajevima ovdje se stavlja crtica.

Linija 180 odražava pokazatelj propusnosti ležišta ugljikovodika u µm2 ako se koriste vrijednosti Kd koeficijenta od 0,4 ili 0,8. U ostalim slučajevima ovdje se stavlja crtica. Izvori podataka za popunjavanje ovog retka isti su kao i za retke 160 i 170.

Redak 190 označava dubinu produktivnog ležišta ugljikovodika u metrima. Ako državna bilanca mineralnih rezervi odražava raspon dubine produktivne formacije, tada se u redu 190 navodi minimalna vrijednost.

Linija 200 prikazuje gustoću ulja u g/cm3. Ako je postavljen kao raspon, tada se ovdje odražava njegova minimalna vrijednost.

U redak 210 upisuje se vrijednost pokazatelja koji karakterizira svojstva proizvodnje nafte (Dm) za naftu izvađenu iz ležišta za koju je vrijednost koeficijenta Kd< 1 и значение коэффициента Кдв 1, а также для нефти вязкостью более 200 мПа x с и менее 10 000 мПа x с (в пластовых условиях), для которой значение коэффициента Ккан равно нулю. Показатель Дм определяется с точностью до второго знака после запятой. При добыче нефти из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, по строке 210 ставится прочерк.

U retku 220 ispisuje se stupanj iscrpljenosti rezervi pojedinog ležišta ugljikovodika na četvrtu decimalu.

Redovi 160-200, 220 popunjavaju se prema podacima državne bilance rezervi mineralnih sirovina, odobrenoj u godini koja prethodi godini poreznog razdoblja ili prema zaključku državnog pregleda mineralnih rezervi.

U retku 230 upisuje se vrijednost koeficijenta koji karakterizira stupanj težine proizvodnje ulja (Kd).

U retku 240 upisuje se broj poreznih razdoblja za primjenu koeficijenta Kd< 1.

Redak 250 odražava vrijednost koeficijenta koji karakterizira stupanj iscrpljenosti određenog ležišta ugljikovodika (Kdv) točno na četvrto decimalo.

Kod popunjavanja pododjeljka 2.1.2 za depozite za koje je koeficijent Kd = 1 na redovima 240-250 stavlja se crtica.

Redak 260 označava broj poreznih razdoblja za primjenu stope poreza na vađenje minerala od 0 rubalja. Kod vađenja nafte iz ležišta koja ne pripadaju produktivnim ležištima Bazhenov, Abalak, Khadum ili Domanik, na retku 260 stavlja se crtica.

U redak 270. upisuje se iznos obračunatog poreza na naftu izvađenu iz ležišta.

Iznos za navedeni redak određuje se ovisno o tome koja je šifra navedena u stupcu 1 pododjeljka 2.1.2:

Ako je navedena šifra "2000", tada:

Ako je šifra "4000" navedena u stupcu 1 pododjeljka 2.1.2, tada:

odjeljak 3

Odjeljak 3. namijenjen je podacima koji služe kao osnovica za obračun i plaćanje poreza u proizvodnji zapaljivog prirodnog plina i plinskog kondenzata, osim proizvodnje na novom morskom polju ugljikovodika. Popunjava se posebno za BSC i zasebno za svaku vrstu izvađene mineralne sirovine.

U retku 010 upisuje se šifra vrste izvađene mineralne sirovine "03200" (plinski kondenzat) ili "03300" (zapaljivi prirodni plin).

U redak 020 upisuje se BCC prema kojem se plaća porez za ovu izvađenu mineralnu sirovinu.

Redak 030 označava šifru mjerne jedinice količine ekstrahiranih minerala prema Sveruskom klasifikatoru mjernih jedinica OK 015-94 (OKEY):

U redak 040 upisuje se iznos obračunatog poreza na izvađene mineralne sirovine. Definira se kao zbroj vrijednosti retka 190 svih pododjeljaka 3.1.1 za sva ležišta koja se odnose na područje podzemlja, pojedinosti dozvole za pravo korištenja koje su navedene u retku 090 pododjeljka 3.1.

U retku 050 upisuje se vrijednost pokazatelja koji karakterizira trošak transporta zapaljivog prirodnog plina (Tg). Ako indikator Tg ima negativnu vrijednost, tada se u retku 050 označava znakom minus. Kod popunjavanja odjeljka 3 za plinski kondenzat na retku 050 stavlja se crtica.

Redak 060 označava koeficijent koji karakterizira udio prodaje plina ruskim potrošačima u ukupnoj količini plina (G) koju je prodala organizacija.

U redak 070 upisuje se koeficijent koji karakterizira udio proizvedenog gorivog prirodnog plina (osim pratećeg plina) u ukupnoj količini proizvedenih ugljikovodika (Kgpn).

U pododjeljku 3.1 potrebno je navesti pokazatelje (koeficijente) koji se koriste za porez na podzemlje. U ovom slučaju, količina izvađenih mineralnih resursa odražava se zasebno za svaku dozvolu za pravo korištenja podzemlja.

U red 080 upisuje se šifra OKTMO na čijem području se plaća porez za ovu vrstu izvađene mineralne sirovine.

U redak 090 upisuje se serija, broj i vrsta dozvole za korištenje podzemlja.

U retku 100 iskazuje se vrijednost stupnja iscrpljenosti rezervi prirodnog gorivog plina određene površine podzemlja (SVg) na četvrtu decimalu.

Redak 110 označava osnovnu vrijednost jedinice standardnog goriva (Eut) s točnošću do četvrtog decimalnog mjesta.

U redu 120 ispisuje se vrijednost faktora korekcije (Kkm). Kod popunjavanja rubrike 3 o prirodnom plinu na retku 120. stavlja se crtica.

U redak 130. upisuje se koeficijent koji karakterizira udio proizvedenog prirodnog gorivog plina (osim pratećeg plina) u ukupnoj količini prirodnog gorivog plina (osim pratećeg plina) i plinskog kondenzata proizvedenog u proteklom poreznom razdoblju na parceli podzemlja koja sadrži ležište ugljikovodika. (Dg) . Njegova vrijednost je određena na četvrto decimalo.

Pododjeljak 3.1.1 namijenjen je podacima o količini mineralnih sirovina izvađenih iz parcele podzemlja, pojedinosti o dozvoli za pravo korištenja koji su navedeni u retku 090 pododjeljka 3.1. Ispunjava se posebno za svako ležište ugljikovodika prema državnoj bilanci mineralnih rezervi odobrenoj u godini koja prethodi godini poreznog razdoblja.

U retku 140 upisuje se puni naziv konkretnog depozita.

Linija 150 označava dubinu ležišta ugljikovodika. Ako je u državnoj bilanci rezervi mineralnih sirovina naznačeno u obliku raspona, tada je minimalna dubina navedena u retku 150.

Linija 160 prikazuje gustoću u g/kubnom metru. cm - za ležište plinskog kondenzata, odnosno gustoća plina u zraku - za ležište prirodnog zapaljivog plina.

Linija 170 označava vrijednosti koeficijenata Kvg, Kr, Kgz, Kas, Korz točno na četvrto decimalo.

U retku 180 upisuje se vrijednost koeficijenta koji karakterizira stupanj težine ekstrakcije zapaljivog prirodnog plina i (ili) plinskog kondenzata iz ležišta ugljikovodika (Kc). Zaokružuje se na četvrtu decimalu.

U redak 190. upisuje se iznos obračunatog poreza. Izračunava se prema sljedećim pravilima.

Ako je u retku 010 odjeljka 3 navedena šifra 03200 (plinski kondenzat), au stupcu 1 pododjeljka 3.1.1 navedena je šifra porezne osnovice "2000", tada:

Ako je u retku 010 odjeljka 3 navedena šifra 03200 (plinski kondenzat), au stupcu 1 pododjeljka 3.1.1 navedena je šifra porezne osnovice "4000", tada:

Ako je u retku 010 odjeljka 3 navedena oznaka 03300 (zapaljivi prirodni plin), au stupcu 1 pododjeljka 3.1.1 navedeno je "2000", tada se iznos poreza utvrđuje na sljedeći način:

Ako je u retku 010 odjeljka 3 navedena oznaka 03300 (zapaljivi prirodni plin), au stupcu 1 pododjeljka 3.1.1 navedeno je "4000", tada se iznos poreza utvrđuje na sljedeći način:

Zatim se u stupac 1. upisuje šifra osnovice za oporezivanje izvađenih mineralnih sirovina, sukladno Prilogu 3. Postupka za popunjavanje prijave.

U stupac 2 upisuje se količina nafte izvađena iz ležišta ugljikovodika koja podliježe oporezivanju poreznom stopom koja odgovara oznaci porezne osnovice upisanoj u stupac 1.

Količina izvađenih minerala određena je na treću decimalu.

odjeljak 4

Odjeljak 4 popunjava se kada se vade ugljikovodične sirovine iz novog polja ugljikovodičnih sirovina na moru zasebno za svaku vrstu minerala.

Redak 010 označava jedan od kodova za vrstu izvađenog minerala:

• 03100 - dehidrirano, desalinizirano i stabilizirano ulje;
• 03200 - plinski kondenzat iz svih vrsta ležišta ugljikovodika, koji je prošao tehnologiju pripreme polja u skladu s tehničkim projektom za razvoj polja, prije slanja na preradu;
• 03300 - zapaljivi prirodni plin iz svih vrsta ležišta ugljikovodika, osim pratećeg plina;
• 03401 - prateći plin proizveden iz novih polja ugljikovodika u moru.

U redak 020 upisuje se BCC prema kojem se plaća porez za ovu izvađenu mineralnu sirovinu. Ako redak 010 sadrži šifru 03401, ovdje se upisuju nule.

U redak 030 upisuje se šifra mjerne jedinice količine izvađene mineralne sirovine prema OKEI. Ove kodove možete pronaći u prethodnom pododjeljak. (napravite poveznicu na pododjeljak “Odjeljak 3”).

U red 040 upisuje se oznaka OKTMO na čijem se području porez plaća, a u red 050 serija, broj i vrsta dozvole za pravo korištenja podzemlja.

U redak 060 upisuje se naziv novog ležišta ugljikovodika u moru sukladno licenci.

Redak 070 odražava mjesec i godinu početka industrijske proizvodnje ugljikovodika, u skladu sa stavkom 6. članka 338. Poreznog zakona.

U stupac 1 upisuje se oznaka osnovice za oporezivanje izvađenih mineralnih sirovina. Dana je u Prilogu 3. Postupku popunjavanja deklaracije.

U stupac 2 upisuje se količina izvađene mineralne sirovine koja podliježe oporezivanju poreznom stopom koja odgovara šifarniku unesenom u stupac 1. Ovaj pokazatelj utvrđuje se na treću decimalu.

Redak 080 označava trošak jedinice izvađenih minerala, izračunat u skladu s člancima 340. i 340.1. Poreznog zakona. Zaokružuje se na drugu decimalu. Ako u poreznom razdoblju za koje se popunjava prijava nije izvršena prodaja ugljikovodičnih sirovina, ovdje se stavlja crtica.

Redak 090 odražava minimalni granični trošak jedinice ugljikovodičnih sirovina. Izračunava se na način predviđen člankom 340.1 Poreznog zakona.

U retku 100 ispisuje se količina prodanih izvađenih mineralnih sirovina, a u retku 110 iskazuje se prihod od prodaje. Redak 120 označava prilagođeni prihod od prodaje izvađenih minerala na temelju stavka 6. članka 105.3. Poreznog zakona. Ako nije bilo provedbe, stavlja se crtica u recima 100-120

U redak 130. upisuje se porezna osnovica za izvađene mineralne sirovine. Općenito, ovaj se pokazatelj određuje za svaku vrstu minerala pomoću formule:

Postoje tri slučaja u kojima se koristi drugačija formula za izračun indikatora linije 130:

• ako je trošak jedinice izvađenih minerala, utvrđen u skladu s člankom 340. Poreznog zakona, manji od njegove minimalne granične vrijednosti, izračunate u skladu s člankom 340.1. Poreznog zakona;
• ako porezni obveznik, na temelju stavka 5. članka 340.1. Poreznog zakona, utvrđuje trošak izvađene mineralne sirovine na temelju minimalnog graničnog troška jedinice izvađene mineralne sirovine;
• ako porezni obveznik ne prodaje ugljikovodike tijekom poreznog razdoblja (6. stavak članka 340.1. Poreznog zakona).

U tim slučajevima koristi se sljedeća formula:

Prilikom popunjavanja rubrike 4 za prateći plin (ako je u retku 010 navedena šifra 03401), u retke 130 i 140 upisuje se nula.

U retku 150 upisuje se usklađeni iznos obračunatog poreza na temelju stavka 6. članka 105.3. Poreznog zakona. Ako ovaj indikator nedostaje, ovdje se stavlja crtica.

Ne gubite iz vida

Što se tiče odjeljaka 1, 5, 6 i 7, oni su “prebačeni” iz stare deklaracije, ali, naravno, također s izmjenama.

U odjeljku 1 navodi se iznos poreza koji morate platiti u proračun. Ovaj iznos je izračunat u preostalim dijelovima deklaracije.

Bilješka

Šifra proračunske klasifikacije (BCC), prema kojoj će se porez na vađenje minerala upisati u proračun (redak 010), odobren je nalogom br. 65n od 1. srpnja 2013.

Evo popisa ovih kodova:

Rubrika 5. popunjava se pri obračunu poreza na fosilna goriva, osim ugljikovodika (osim popratnog plina) i ugljena. Ispunjava se posebno za BCC i posebno za svaku vrstu mineralne sirovine izvađene iz svih površina podzemlja danih poreznom obvezniku na korištenje.

Odjeljak 6 namijenjen je utvrđivanju troška jedinice izvađenih mineralnih resursa na temelju procijenjenog troška i popunjava se u slučaju procjene troška bilo kojeg izvađenog mineralnog resursa u skladu sa stavkom 4. članka 340. Poreznog zakona na temelju procijenjeni trošak. Ovaj odjeljak unosi se u deklaraciju u jednom primjerku, neovisno o količini izvađene mineralne sirovine čija se vrijednost utvrđuje na ovaj način.

U odjeljku 7. iskazuju se podaci koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza na eksploataciju ugljena. Ispunjava se zasebno za pripadajući BCC i posebno za svaku parcelu podzemlja.

Zaključno, napominjemo da je u obrazac naslovne stranice dodan stupac „Šifra obrasca reorganizacije (likvidacije). Naslovna stranica također označava PIB i KPP reorganizirane organizacije.

Za ostale parametre, kao i obično, navedite:

1) PIB i KPP organizacije;

2) broj korekcije;

3) porezno razdoblje za koje je prijava podnesena;

4) šifru poreznog tijela kojem se prijava podnosi, kao i šifru za podnošenje prijave poreznom tijelu;

5) puni naziv organizacije ili prezime, ime i patronim poduzetnika;

6) šifru vrste gospodarske djelatnosti poreznog obveznika;

7) kontakt telefon poreznog obveznika;

8) broj stranica na kojima je Izjava sastavljena;

9) broj listova popratnih dokumenata ili njihovih preslika koji se prilažu uz deklaraciju.

Ne zaboravite da u stupcu „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi” morate staviti „1” ako je potvrđena potpunost i točnost podataka ili „2” ako je potpunost i točnost podataka podatke potvrđuje predstavnik tvrtke (poduzetnik).

Ako deklaraciju podnosi trgovačko društvo, tada je u retku "prezime, ime, patronim u cijelosti" potrebno red po red navesti prezime, ime i patronim čelnika društva. Ako izjavu podnosi predstavnik tvrtke (poduzetnik), u ovom retku morate navesti njegovo prezime, ime i patronim, au polju "Naziv dokumenta koji potvrđuje ovlasti zastupnika" - broj i datum punomoći.

Ne ispunjavate rubriku „Popunjava djelatnik porezne uprave“.

Kako popuniti sve rubrike ažurirane prijave poreza na eksploataciju mineralnih sirovina pogledajte u Beratoru. U traku za pretraživanje upišite: "Sastav prijave poreza na vađenje mineralnih sirovina."

Instalirajte Berator besplatno

Završava sljedeće porezno razdoblje za porez na eksploataciju mineralnih sirovina. Obveznici ovog poreza prijave moraju podnijeti poreznoj inspekciji najkasnije do 31. srpnja. Reći ćemo vam kako ih ispuniti.

Porezna prijava za vađenje mineralnih sirovina podnosi se u sjedištu poduzeća. Sastoji se od sljedećih odjeljaka:

• Naslovnica
• Odjeljak 1 "Iznos poreza koji se plaća u proračun"
• Odjeljak 2. “Podaci koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza, osim ugljena”
• Odjeljak 3. „Utvrđivanje troška jedinice izvađenih mineralnih resursa na temelju procijenjenog troška”
• Odjeljak 4. “Podaci koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza pri eksploataciji ugljena na zemljištu.”

Obrazac deklaracije i postupak popunjavanja odobrila je Federalna porezna služba Rusije naredbom od 16. prosinca 2011. br. MMV-7-3-928@. Ako se deklaracija podnese u suprotnosti s utvrđenim rokovima, tvrtka će se suočiti sa sankcijama u skladu s normama Poreznog zakona Ruske Federacije i Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije. O njima govorimo.

Tvrtke koje su priznate kao korisnici podzemlja moraju platiti porez na vađenje mineralnih sirovina. Platitelji moraju dobiti dozvole za obavljanje proizvodnje. Od dana kada dobiju licencu, tvrtke će morati plaćati ovaj porez.
Porezni zakon dopušta tvrtkama korištenje dvije mogućnosti izračuna poreza:

• Ili porez treba izračunati na temelju podataka o količini izvađenih minerala,
• Ili - na temelju cijene izvađenog minerala.

Svi obveznici MET-a moraju ispuniti naslovnu stranicu i odjeljke 1-2 izjave. Odjeljak 3 ispunjavaju samo oni koji poreznu osnovicu utvrđuju obračunskom metodom. Odjeljak 4 popunjavaju tvrtke koje vade ugljen i koriste odbitak.
Na naslovnoj stranici računovođa navodi podatke o tvrtki - TIN, KPP, naziv, vrstu djelatnosti (OKVED kod), telefonski broj. Također morate navesti da li tvrtka podnosi početnu deklaraciju (ako da, označite "0-") i šifru inspekcije na koju se deklaracija šalje.

odjeljak 1– najmanjeg volumena u cijeloj deklaraciji. Ovdje morate naznačiti

• KBK za porez
• OKTMO
• Iznos poreza.

Popunjavanje prijave poreza na vađenje mineralnih sirovina. Odraz količine izvađenih minerala koji podliježu oporezivanju. Popunjavanje rubrike 5 deklaracije.

Pitanje: Prilikom popunjavanja prijave poreza na eksploataciju mineralnih sirovina, u rubrici 5, stupac 2, iskazuje se količina izvađenih mineralnih sirovina koja podliježe oporezivanju poreznom stopom koja odgovara šifri porezne osnovice upisanoj u stupac 1. Je li navedena količina čista kemikalija ili ligatura?

Odgovor: U skladu s postupkom popunjavanja deklaracije o porezu na vađenje mineralnih sirovina, odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. svibnja 2015. br. MMV-7-3/197@, u stupcu 1 odjeljka 5 deklaracije, upisuje se šifra osnovice za oporezivanje izvađenih mineralnih sirovina u skladu s Prilogom broj 3. ovoga Pravilnika.

U stupac 2 upisuje se količina izvađene mineralne sirovine koja podliježe oporezivanju poreznom stopom koja odgovara oznaci porezne osnovice upisanoj u stupac 1.
Prema Prilogu broj 3, za oporezivanje po opće utvrđenoj poreznoj stopi bez primjene koeficijenta 0,7 upisuje se oznaka 4000.

U skladu s pod. 5. i 6. stavak 2. čl. 342 Poreznog zakona Ruske Federacije, oporezivanje za vađenje koncentrata i drugih poluproizvoda koji sadrže zlato provodi se po poreznoj stopi od 6,0 ​​posto.

Količinu izvađenih mineralnih sirovina porezni obveznik određuje samostalno u jedinicama mase ili volumena (1. stavak, članak 339. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prilikom vađenja plemenitih metala iz primarnih (ruda), aluvijalnih i tehnogenih naslaga, količina izvađenih minerala određuje se prema obveznom računovodstvu tijekom rudarenja, koje se provodi u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o plemenitim metalima i dragom kamenju (članak 4. Članak 339. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, stupac 2 označava ligaturu.

Obrazloženje

Iz naloga Federalne porezne službe Rusije od 14. svibnja 2015. N MMV-7-3/197@

„O odobrenju obrasca porezne prijave poreza na eksploataciju mineralnih sirovina, postupka njegovog popunjavanja, kao i obrasca za podnošenje porezne prijave poreza na eksploataciju mineralnih sirovina u elektroničkom obliku“

VI. Postupak popunjavanja odjeljka 5. „Podaci koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza, osim ugljikovodičnih sirovina (osim pratećeg plina) i ugljena” Prijave

8.1. Odjeljak 5. „Podaci koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza, osim ugljikovodičnih sirovina (osim pratećeg plina) i ugljena” popunjava porezni obveznik posebno prema BCC-u i posebno za svaku vrstu izvađene mineralne sirovine. izvađeno iz svih površina podzemlja danih poreznom obvezniku na korištenje.

Odjeljak 5. se ne popunjava za prateći plin proizveden iz novih ležišta ugljikovodika u moru (šifra vrste minerala „03401“, sukladno Dodatku br. 2. ove Procedure).

8.2. U redak 010 upisuje se šifra vrste izvađene mineralne sirovine, sukladno Prilogu broj 2. ovoga Postupka.

8.3. U redak 020 upisuje se BCC prema kojem se plaća porez za ovu izvađenu mineralnu sirovinu.

Prilikom popunjavanja rubrike 5. za prateći plin (šifra vrste minerala „03400“, sukladno Prilogu br. 2. ovoga Postupka), u redak 020 upisuju se nule.

8.4. Redak 030 označava šifru jedinice mjere količine ekstrahiranih minerala prema Sveruskom klasifikatoru mjernih jedinica OK 015-94 (u daljnjem tekstu OKEI), u skladu s Dodatkom br. 4 ovom Postupku.

8.5. Redak 040 označava poreznu stopu utvrđenu stavkom 2. članka 342. Zakonika u odnosu na mineral, čija je šifra navedena u retku 010. odjeljka 5.

8.6. Pododjeljak 5.1 „Podaci o količini mineralnih sirovina po parcelama podzemlja i posebnosti njihovog oporezivanja” odražava količinu mineralnih sirovina u kontekstu OKTMO kodova i dozvola za pravo korištenja podzemlja.

8.6.1. U red 050 upisuje se šifra OKTMO na čijem području se plaća porez za ovu vrstu izvađene mineralne sirovine.

8.6.2. U redak 060 upisuje se serija, broj i vrsta dozvole za pravo korištenja podzemlja. Na primjer: HUB 12345 TE.

8.6.3. U stupac 1 upisuje se oznaka osnovice za oporezivanje izvađenih mineralnih sirovina, sukladno Prilogu broj 3. ovoga Pravilnika.

8.6.4. U stupac 2 upisuje se količina izvađene mineralne sirovine koja podliježe oporezivanju poreznom stopom koja odgovara oznaci porezne osnovice upisanoj u stupac 1.

Količina izvađenih minerala određena je na treću decimalu.

U novom obrascu prijave poreza na vađenje mineralnih sirovina, pokazatelj "troškovi poreznog obveznika za isporuku" (redak 120 odjeljka 5) može se temeljiti na stavku 3. čl. 340 Porezni broj uključuje troškove utovara pijeska u kamenolomu? Porez se obračunava na temelju prodajnih cijena. Prodajne cijene za kupce su naznačene uzimajući u obzir utovar pijeska. Sam utovar vrši treća osoba i priznaje se kao trošak na temelju akata o pružanju usluga viličara.

Odgovor

Da, možete. Troškovi dostave uključuju:

Kako sastaviti i predati poreznu prijavu za vađenje mineralnih sirovina

Porezna osnovica na temelju prodajnih cijena

Primijeniti metodu obračuna koštanja minerala (na temelju prodajnih cijena) uz istovremeno ispunjavanje sljedećih uvjeta:

Ako se prihod od mineralnih resursa primi u stranoj valuti, tada se mora pretvoriti u rublje prema tečaju Banke Rusije koji je bio na snazi ​​na dan prodaje mineralnih resursa. Datum prodaje u ovom slučaju bit će datum plaćanja ili datum otpreme, ovisno o metodi koju je organizacija odabrala za obračun prihoda i rashoda za potrebe poreza na dobit.

Trošak jedinice izvađenog minerala, izračunat prema gornjoj formuli, treba zaokružiti na drugu decimalu prema pravilima aritmetike.

Ovaj postupak predviđen je stavcima i člankom 340. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Primjer izračuna troška izvađenih minerala na temelju prevladavajućih prodajnih cijena

Alpha doo bavi se vađenjem i prodajom treseta.

Početkom veljače organizacija je imala neprodani saldo treseta od 50 tona. U istom mjesecu Alpha je izvadila još 300 tona treseta.

U veljači je organizacija uspjela prodati samo 200 tona treseta, uključujući (cijene su navedene bez PDV-a i troškova isporuke):

• 60 tona treseta po cijeni od 130 rubalja/t;
• 100 tona treseta po cijeni od 100 rubalja/t;
• 40 tona treseta po cijeni od 120 rubalja/t.

Za izračun porezne osnovice poreza na eksploataciju mineralnih sirovina za veljaču, računovođa Alfe je utvrdio prihode od prodaje treseta u ovom mjesecu, neovisno o tome kada je eksploatiran:
60 t × 130 rub./t + 100 t × 100 rub./t + 40 t × 120 rub./t = 22 600 rub.

Trošak 1 tone treseta za izračun poreza na vađenje minerala iznosi 113 rubalja. (22 600 RUB: (60 t + 100 t + 40 t)).

Porezna osnovica poreza na eksploataciju minerala za veljaču (trošak treseta) iznosila je 33.900 rubalja. (300 t × 113 rub./t).